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企业税收筹划的两种思路分享
来源: | 作者:pmo6ee91a | 发布时间: 2020-04-03 | 37 次浏览 | 分享到:
  什么是企业税收筹划?就是在法律允许的范围内,通过对企业的经营、投资和财务活动的预先规划和安排,尽可能地实现节税的经济效益。一般企业的企业所得税税率为百分之二十五,这对企业来说是不小的负担。因此,企业进行适当的税收筹划,降低税收成本是十分必要的。企业所得税筹划有两种思路。

企业税收筹划
  
  利用小型微利企业低税率,优惠政策本年对于小型微利企业来说是一个福利年,国家在大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,使税负降至5%和10%。不光小型微利企业可享受这种优惠,大企业通过改变经营方式等途径也可以享受这一优惠。
  
  【案例1】甲集团公司在乙地设立一分公司,成立第一年盈利80万元。该分公司并没有独立法人资格,需要与总公司合并纳税。应纳税款=80×25%=20(万元)
  
  筹划方案:将分公司设立成具备独立法人资格的公司,分公司符合小型微利企业的标准,即可享受到税收优惠。筹划后应纳税款=80×25%×20%=4(万元)。通过筹划可节税=20-4=16(万元)。
  
  企业所得税预缴方法的选择,企业所得税采取的是按月或季度预缴,年度汇算清缴的制度。企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
  
  企业可以通过选择适当的预缴企业所得税办法进行纳税筹划。当企业预计本年的经营状况比去年差时,可以选择按纳税期限的实际数预缴;当企业预计本年的经营状况要好于去年时,可以选择按上一年度应纳税所得额分期预缴所得税。
  
  【案例2】丙企业适用25%的企业所得税,去年缴纳企业所得税1000万元,预计今年年应纳税所得额会有大幅度的增长,每季度实际应纳税所得额分别为800万元、600万元、900万元、300万元。
  
  选择按照纳税期限的实际数额来预缴企业所得税,则每季度应预缴的企业所得税分别为:200万元、150万元、225万元、75万元。
  
  企业税收筹划方案:选择按上一年度应税所得额的1/4 的方法按季度分期预缴所得税。每季需要预缴=1000÷4×25%=62.5(万元)。这样每季度少缴的税款可以用于短期投资,能为企业带来一些收益。
  
  以上内容介绍了企业税收筹划的两种思路分享,希望能对大家有所帮助。